沈阳市乡镇企业系统内部审计办法
作者:法律资料网 时间:2024-05-13 08:07:17 浏览:9646
来源:法律资料网
沈阳市乡镇企业系统内部审计办法
辽宁省沈阳市人民政府
沈阳市乡镇企业系统内部审计办法
沈阳市人民政府
第一条 为加强乡镇企业系统内部管理和监督，提高经济效益，根据国家的有关法律法规，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 乡镇企业系统内部审计是指依法在乡镇企业系统设立的内部审计机构或者配备的审计人员，在本部门、本单位的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本系统、本单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督和评价。
第三条 市乡镇企业管理局负责对全市乡镇企业系统内部审计工作进行统一管理。
第四条 本办法适用于各级乡镇企业主管部门和乡村集体所有制、股份制、股份合作制企业。
第五条 乡镇企业系统应建立健全内部审计制度。各级乡镇企业主管部门应设立内部审计机构，配备审计人员；企业可根据实际情况设立专职或兼职内部审计人员。
第六条 乡镇企业系统内部审计机构和审计人员独立行使审计监督权，对本部门、本单位领导人负责并报告工作。
乡镇企业系统内部审计机构应接受同级国家审计机关和上级内部审计机构的业务指导。
第七条 内部审计机构的负责人由本部门、本单位任免，并应征求上一级内部审计部门的意见。
第八条 市、县(市)区级乡镇企业内部审计机构的主要职责是：
(一)贯彻国家和省、市有关审计工作的法律、法规和方针政策；
(二)组织和指导内部审计机构的组织建设和制度建设；
(三)有计划地对乡镇企业及其直属单位进行重点审计；
(四)总结典型，交流经验；
(五)开展审计人员业务培训。
乡(镇)级乡镇企业内部审计机构的主要职责是：
(一)依据国家财经法规和有关规章制度，对所属的乡镇企业的财务收支及其经济活动进行全面的审计监督；
(二)帮助企业建立健全内部控制制度，提高企业经济效益。
第九条 乡镇企业内部审计人员必须经过乡镇企业主管部门的培训、考试、考核合格后，持农业部颁发的审计证上岗。
第十条 乡镇企业系统各部门、各单位可按国家的有关规定，评定内部审计人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。
第十一条 内部审计人员应依法行使审计职权，做到忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏机密、玩忽职守。
第十二条 内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第十三条 乡镇企业内部审计机构按下列范围进行审计：
(一)资金及其效益审计：审查企业资金和各项投资的来源及其使用效益情况，包括财政、税务及企业主管部门扶持乡镇企业资金、引进联合资金、企业自筹资金等。
(二)财务收支审计：审查企业财务活动的真实性、财务核算的准确性、财务收支的合法性；审查销售收入、费用、成本、利润和利润分配，各项专用基金提取和使用以及帐款、帐物、帐表、帐帐等是否相符。
(三)厂长(经理)经济责任审计：审查承包、租赁等经营合同的真实性、合法性和完整性，双方责、权、利的明确性，承包、租赁基数的合理性。厂长(经理)离任时，对其任期目标、经济责任的审计。
(四)财经法纪审计：对严重违反财经纪律、侵占国家和集体资财、严重损失浪费、损害国家和企业利益行为进行专案审计。
(五)接受审计机关及上级内部审计机构委托的审计事项。
(六)部门、单位领导交办的其他审计监督事项。
第十四条 内部审计机构根据所在单位的规定，可以对有关经济活动实行审签制度。
第十五条 乡镇企业内部审计机构具有下列职权：
(一)检查凭证、帐表、资金和财产，查阅有关的文件和资料，被审计单位必须如实提供，不得拒绝和隐匿；
(二)对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料，有关部门、单位和个人应积极配合，不得设置障碍；
(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定；
(四)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员的责任的建议；
(五)提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经纪律行为的意见；
(六)对严重违反财经纪律和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
(七)对审计工作中的重大事项，向对其进行指导的上级内部审计机构和国家审计机关反映；
(八)对遵守和维护财经法纪、经济效益显著的单位和个人，提出通报表扬和奖励的建议；
(九)行使部门和单位领导在管理权限范围内授予的经济处理、处罚的权限。
第十六条 内部审计工作按下列程序进行：
(一)根据上级部署和本系统、本单位的具体情况，拟定审计项目计划、经本部门、本单位领导人批准后实施。
(二)实施审计时，应当在三日前下达《审计通知书》，通知被审计单位。
(三)对审计中发现的问题，可随时向被审计单位提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本部门、本单位领导人。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。
(四)被审计单位应按审计结论和决定，尽快采取措施，作出处理，并将处理和改进情况在收到审计结论和决定之日起四十日内书面报告内部审计机构。
(五)被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位领导人提出申诉，该领导人应该及时处理；对处理结果不服的，可以向上一级内部审计机构申请复审。
(六)上一级内部审计机构收到复审申请后，应当在三十日内组织复审，并将复审结果通知被审计单位。复审期间，原审计结论和决定照常执行。上一级内部审计机构的复审结论和决定为终审结论和决定。
第十七条 内部审计可采取下列审计方式：
(一)报送审计：被审计单位，将有关资料报送到审计机构进行审计。
(二)就地审计：审计机构派人到被审计单位进行审计。
(三)委托审计：审计机构委托有关部门进行审计。
(四)联合审计：审计机构组织有关部门共同进行审计。
第十八条 审计人员开展审计工作，必须作出详细、准确的审计记录，写出问题的事实、情节和资料来源，并向被调查人索取书面证明材料，必要时可对有关的原始资料，文件、实物等进行复印、拍照取证。
第十九条 内部审计机构对所办理的审计事项，必须建立审计档案，按规定进行管理。
第二十条 被审计单位及其有关人员违反本办法，有下列行为之一的，由乡镇企业主管部门按情节轻重分别给予警告、通报批评、经济处罚，构成犯罪的，由司法机关追究法律责任：
(一)拒绝提供帐簿、凭证、会议报表等资料和证明材料的；
(二)阻挠审计工作人员依法审计，抗拒、破坏监督检查的；
(三)弄虚作假，隐瞒事实真相的；
(四)拒不执行审计结论和决定的；
(五)打击报复内部审计人员和检举人的。
第二十一条 内部审计人员违反本办法，有下列行为之一的，由其主管部门根据情节严重，给予行政处分，构成犯罪的，由司法机关追究法律责任：
(一)利用职权谋取私利的；
(二)弄虚作假，徇私舞弊的；
(三)玩忽职守，给被审计单位和个人造成较大损失的；
(四)泄露秘密的。
第二十二条 本办法实施当中的具体问题由市乡镇企业管理局负责解释。
第二十三条 本办法自发布之日起施行。
1995年10月18日
盘锦市人民政府关于印发《盘锦市人民政府责任目标管理办法（试行）》的通知
辽宁省盘锦市人民政府
盘锦市人民政府关于印发《盘锦市人民政府责任目标管理办法（试行）》的通知
盘政发〔2007〕21号
各县、区人民政府，市政府各部门、各有关单位：
现将《盘锦市人民政府责任目标管理办法（试行）》印发给你们，请认真贯彻执行。
盘锦市人民政府
二○○七年六月十一日
盘锦市人民政府责任目标管理办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为进一步加强责任目标管理，强化激励约束机制，发挥目标管理鼓励先进、鞭策后进的作用，调动各方面工作积极性，促进全市经济和社会事业持续、快速、健康发展，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于对各县区人民政府、市政府各部门、省市双重管理单位的责任目标考核。
第三条 全年目标考核工作在市政府目标考核领导小组领导下进行，由市政府目标管理领导小组办公室负责组织实施。
第二章 目标制定和运行监督
第四条 制定责任目标要按照实现资源型城市可持续发展、建设社会主义新农村、构建和谐盘锦三大重点任务和省政府下达的年度责任目标，与国家的方针、政策相一致，与市委、市政府确定的经济和社会发展目标任务相衔接，与实际工作情况相结合，坚持实事求是，突出重点，体现发展，简便易行，引导和督促各县区政府、市直各部门把经济发展的重点放到提高质量和效益上来，实现全市经济和社会事业持续协调发展。
第五条 目标体系内容
各县区政府责任目标：经济发展指标，经济结构指标，发展后劲指标，社会事业指标，和谐社会指标。
市直各部门责任目标：省政府对市政府考核指标，市政府年度重点经济工作和重要工作部署中确定的由市直部门承担和落实的指标，市直部门其他主要业务工作目标，当年重点项目、招商引资、争取资金和政策支持工作目标以及在全省应保持和争取的位次等。
市直各部门要根据目标体系内容，依据年度人民代表大会通过的《政府工作报告》确定的指标及上级业务主管部门下达的年度工作目标，制定本单位年度责任目标和对县区对口部门的考核指标报市考核办，经市考核办协调核定后，报市政府审批执行。
第六条 各目标责任单位要制定相应的工作计划和保证措施，确保目标的全面完成。每季度要向市考核办报送目标执行情况。
第七条 市考核办要建立跟踪问效、复查核实等制度，适时监控、掌握目标运行动态，力戒运行监督的前松后紧。
第八条 市考核办要对全市目标执行情况进行科学分析，及时发现责任目标执行过程中存在的问题，并提出意见和建议。要建立完善的监控市有关部门完成省目标进展情况的运行机制，紧密跟踪监测我市与省政府签定的各项目标的时点完成情况，了解掌握存在的问题，提出促进目标完成的意见和建议，确保省各项目标的完成。
第九条 责任目标的运行监督实行半年和年度通报制度。
第三章 目标考核
第十条 责任目标的考核要本着客观公正、科学可行的原则，充分体现目标管理考评的严肃性、科学性，做到日常考核与年终考核的有机结合。考核责任部门为：市政府目标考核办、市政府办公室（督察室、投诉中心、政务公开办、应急办）、市发改委、市监察局、市信访局、市法制办、市行政审批管理办公室。
第十一条 责任目标的考核分半年考核和年终考核。半年考核按照“时间过半，任务过半”的要求进行，即先由各目标责任单位自查，形成上半年责任目标执行情况报告，于7月15日前报市考核办。市考核办组织有关部门对各单位目标执行情况进行考核认定，并对各单位的目标执行情况汇总审核，分析上半年目标运行中存在的问题，适时召开领导小组调度会，协调解决相关问题。
第十二条 对县区政府的年度考核
（一）自查自评。各县区政府要逐项对照检查市政府年初下达的各项责任目标的执行情况和市政府部署的重要工作完成情况，自行组织自评自查和年度检查，形成自查报告，于12月底前报送市考核办。
（二）考核组织。市考核办组织市直相关联动考核部门统一对各县区政府目标执行情况进行考核认定。具体工作分工视年度目标内容确定。
（三）综合评定。市考核办根据年度考核情况和市直有关单位对各县区政府责任目标执行情况的认定结果，在市统计部门分析评价的基础上，结合年度县区贡献情况及联动部门考核结果综合汇总，经市政府目标管理考核工作领导小组审核后，报市政府常务会议研究决定。
第十三条 对市直单位的年度考核
（一）自查自评。市直各单位对照市政府年初下达的年度责任目标，认真总结本单位全年的主要工作，检查本单位承担的责任目标执行情况，形成自查报告，于12月底前报送市考核办。
（二）组织考核。市考核办组织联动考核部门对市直各单位目标执行情况进行考核认定评价。具体工作分工视年度目标内容确定。
（三）结果审定。市考核办结合全年考核评价及奖惩结果与各联动考核部门的评议结果进行综合汇总，提出考评意见，经市政府目标管理领导小组审定后，报市政府常务会议研究决定。
承担省政府对市政府单项考核指标的责任部门，指标完成情况在向省对口部门上报前必须经部门主要领导、分管副市长及市政府主要领导审定并加盖市政府公章后方可上报，同时报送市考核办备案。
第十四条 考核评价
（一）各县区政府、市直各部门目标考核评分：
总分=责任目标得分+联动部门评价分+市政府评价分+奖惩分
（二）奖惩赋分标准：
1.对目标考核工作不重视，没有具体方案及具体承办人，统计数据不准确、误统漏报、逾期不报等每发生一次扣10分。
2.重点工作有突破性进展，每超额完成一个百分点加2分，最高可加至单项指标分值权重的50%。
3.单项指标在省政府考核中排在全省前6位分别加60分、50分、40分、30分、20分、10分。
4.单项指标在省政府考核中，与上年相比每前移1个位次增加30分。
5.单项指标在省政府考核中，与上年相比每下降一个位次扣20分。
6.单项指标在省政府考核中，排在全省后3位的，分别减20分、30分、50分；分数虽排在全省后3位但总量仍在全省前3位的不减分。
7.部门重点工作突出，受到省政府表彰的每项加100分。
8.对全市经济和社会事业发展有影响的单项工作突出，受到省以上政府部门表彰且有文件记载的，每项加20分。
9.凡本部门、本单位获得“为全省做出特殊贡献”奖项的，省考核每加1分，市考核加5分。
10.市政府目标考核领导小组确定其他需要加减分的事项。
第四章 奖 惩
第十五条 考核结果的运用以各责任单位责任目标完成情况为依据，坚持实事求是的原则。
第十六条 对全面完成年度责任目标，成绩突出的县区政府和市直单位，授予“目标综合考核优胜县（区）、单位”称号。每个年度对县区政府的表彰名额按1－2个掌握，对市直单位的表彰名额按30%掌握。
对某一方面工作成绩突出，为我市经济和社会事业发展做出突出贡献的县区和市直单位，授予单项奖称号。具体奖项和表彰名额结合实际工作确定。
第十七条 对授予优胜单位称号的县区和市直单位给予物质奖励，主要领导记二等功，其中对市直单位公务员年度考核优秀档次比例可按有关规定提高5%；对授予单项奖的县区和市直单位给予物质奖励，对其中贡献较大的一名领导班子成员记三等功。考核奖励结果通报市委组织部，作为市委对领导干部选拔任用的依据。
第十八条 在年终工作考核中，对未完成年度责任目标的县区和市直单位，市政府给予通报批评，取消其领导班子成员年度考核时的评优资格，公务员考核确定优秀档次比例降低5%；连续两年完不成年度责任目标的，建议市委对该单位领导班子作出调整。
第十九条 对工作中出现重大失误或在上报责任目标完成情况时，弄虚作假、虚报瞒报的，将严肃追究单位主要责任人和相关具体责任人的责任。
第二十条 目标考核工作实行计划生育、社会治安综合治理一票否决制。
第五章 附 则
第二十一条 本办法执行中的具体问题，由市政府目标管理考核工作领导小组办公室负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。
关于印发市中心城区广场管理暂行规定的通知
江西省上饶市人民政府办公室
饶府办字〔2007〕204号
关于印发市中心城区广场管理暂行规定的通知
信州区、上饶县，上饶经济开发区管委会，市政府有关部门：
《上饶市中心城区广场管理暂行规定》已经2007年9月29日市政府第9次常务会议审议通过，现予印发，请认真遵照执行。
二OO七年十二月二十九日
上饶市中心城区广场管理暂行规定
第一章 总 则
第一条 为加强中心城区广场的管理，维护广场的正常秩序、市容环境整洁以及公共设施和花草树木的完好，为广大市民提供一个集休闲、娱乐、锻练和集会为一体的文化场所，根据《城市市容和环境卫生管理条例》、《城市绿化条例》、《江西省城市市容与环境卫生管理实施办法》等法规规章，结合我市实际，制定本规定。
第二条 本规定所称广场是指中心城区内经过绿化、亮化，公共设施配套齐全并具有一定规模，供市民游憩、娱乐、锻练和集会的开放性场所、公园（不包括社区内的场所、封闭性公园）：
广场管理区域由市人民政府划定并在城市广场的显著位置立牌公示。
第三条 凡进入广场管理区域的单位和个人均应遵守本规定。
第四条 市城市管理局是中心城区广场的主管部门，负责广场的日常监督管理。
广场经营单位负责日常维护管理。
文化、体育、公安、环保等相关部门按照各自职责，做好城市广场的监督管理工作。
第五条 广场的规划与建设必须合理布局、符合城市规划，并应遵循与城市绿地、公园，自然风貌相结合，成为改善城市生态环境，为市民提供良好的户外生活场所，创造良好的城市景观的原则。
第六条 各类广场在建设中的供水、供电、停车泊位、市政、园林、环卫等基础配套设施必须适应广场的功能需要。现已建成的城市广场的基础设施未达到供市民休闲、娱乐、锻练和集会的要求的，相关部门和建设单位必须按要求改建完善。
第七条 政府投资建设的各类广场，由建设单位负责日常管理，广场行政主管部门应当加强对在建的广场进行监督与管理，要及时限定项目筹建单位的移交时间，竣工验收后移交广场主管部门管理。
对在建的广场，项目筹建单位不得与任何单位或个人签订经营性项目。
第二章 广场的管理与维护
第八条 进入广场的单位和个人应当注意公共卫生、遵守社会公德和游园准则，自觉爱护广场内的花草树木和设施。
第九条 广场主管部门要加强对广场的保洁、保绿、设施维护和保安等工作进行监督与管理。
第十条 广场的保洁标准：污染物在责任区路段停留时间不得超过30分钟，广场内路面、公共休闲活动场地应每周至少洗刷一次，达到路面见本色、无痰迹、无口香糖污迹、无泥沙、无淤泥。
第十一条 广场的保绿标准：广场内绿化植被完好，不得在广场的绿地内挖坑、取土、倾倒垃圾污物；不得在树上拴家畜、晾晒衣物；不得扒树皮、撸树叶、采花、摘果、攀折树枝、践踏草坪、倚树搭棚，维护人员必须定期对广场内的树木、花草、草坪等进行施肥、浇水、修剪、养护。
第十二条 广场经营单位应加强对广场内的各类设施的管理和养护，定期组织人员对广场内的各类设施进行检测、检修、保养，确保各类设施保持完好并保证安全，确保地面无破损，负责公共厕所的日常管理，确保整洁、卫生。
城市广场的喷泉和户外灯饰等声、光、电设备每晚应按规定开放或开启两个小时（夏天19点－21点、冬天18点－20点开放或开启），双休日、重大节庆日应延长开放或开启时间。
第十三条 广场保安职责：维护广场的秩序，负责制止、举报各种违法行为，在广场实行 24 小时保安服务，及时疏通车辆和人员进出,维护广场的交通秩序,保证车辆及行人出入安全，为市民提供必要的帮助，树立良好窗口形象。
第十四条 公安部门负责广场及其周边的治安管理，组织警力定期巡逻，查处各类违法犯罪活动。在举办各类活动期间，要增派警力，确保活动的治安秩序，如发生突发性事件，要立即启动应急预案，组织、协调、指挥场内人员迅速、安全、有秩序地撤离。
第十五条 民政部门负责做好城区流浪、乞讨人员的救助工作。
第十六条 交警部门负责维护广场及其周边的交通秩序，和有关部门规范各类车辆停放，确保车辆停放有序、出入畅通。
第十七条 工商部门负责广场及其周边的市场经营秩序的管理，做到各类经营活动合法有序，无无照经营等现象。
第十八条 供电部门负责广场的供电保障，确保广场的用电。
第十九条 卫生部门负责广场及其周边的餐饮消费的卫生监管，查处不符合卫生条件的餐饮单位。
第三章 举办活动的审批程序
第二十条 临时利用广场举办各类活动，都必须经城市广场主管部门批准后方可进行。
第二十一条 单位、公民利用城市广场进行集会，以及参加人数在200人以上1000人以下的各类群众性活动须先经区级公安部门审查同意；参加人数超过1000人的群众性文化体育活动，必须经市级公安部门审查同意。
第二十二条 利用城市广场举办公益性活动或临时利用城市广场举办商业活动的，应在举办活动前7个工作日，依法向有关部门提出申请，有关部门应在7个工作日内完成所有审查、审批、备案工作，作出审查、审核或是否准予使用的决定，并答复申请人。
各级政府部门和单位举办的活动、各种公益宣传咨询活动和公益性文化娱乐活动使用广场，广场主管部门应优先安排，提供场地、设施。
第二十三条 临时利用城市广场举办商业活动，须依法向活动主管部门、公安部门、城市广场主管部门提交下列材料：
1、申请书。内容包括活动主题、活动目的、活动内容、活动时间（含起止时间）、主办单位、人员规模等。
2、活动组织实施方案。内容应当包括出席人员、受众群体、活动组织、安全保障、应急措施等。
3、填报活动审批表。申报单位需填写活动审批表（一式4份），供有关部门审查或批准。
4、审批部门要求提供的其他材料。
5、处置突发性事件的应急预案。
第二十四条 经批准临时使用城市广场的单位和个人，应按照批准的内容和范围开展活动。
第二十五条 经批准临时使用城市广场的单位和个人应按要求临时设置收集垃圾、废弃物的容器、配备移动公厕。
第二十六条 在中心广场内举办大型集会、演出、比赛等活动，举办单位必须确保活动的安全，并联合公安部门制定应急预案，做好突发事件的防范工作。
第四章 广场维护与管理的经费保障
第二十七条 广场维护与管理所需经费坚持财政定额补助与市场运作相结合的原则。
第二十八条 每年在预算安排的城市管理维护资金中合理安排部分资金用于广场设备维护、添置与管理，不足部分由广场主管部门通过市场运作解决，市场运作的经营性收入全部纳入部门预算管理。
第二十九条 广场内的广告设施设置权等公共资源的特许经营权的招标、拍卖，依照《上饶市中心城区户外广告管理办法（暂行）》有关规定执行。
第五章 法律责任
第三十条 在广场内从事活动违反《中华人民共和国治安管理处罚法》的，由公安机关按有关规定进行处罚。
第三十一条 违反本办法其他规定的，由市广场主管部门责令改正，并按相关法律法规规定进行处罚。
第三十二条对拒绝或者阻碍城市管理执法人员依法执行公务的，由公安部门按照有关规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十三条 城市管理执法人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，应当依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第三十四条 各县（市）城市广场管理可参照本办法执行。
第三十五条 本规定由市政府法制办公室负责解释。
第三十六条 本规定自颁布之日起施行。
