审计机关审计档案工作准则
审计署
审计机关审计档案工作准则
中华人民共和国审计署
中华人民共和国审计署令第3号
第一条 为了规范审计档案工作，保证审计档案的质量，发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计档案，是指审计机关在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。
审计档案是国家档案的重要组成部分。
第三条 本准则所称审计档案工作，是指审计机关建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。
第四条 审计档案工作实行统一领导、分级管理的原则。审计署主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的监督和指导；地方各级审计机关的审计档案工作，接受上一级审计机关和同级档案行政管理部门的监督和指导。
第五条 审计机关应当设立档案管理机构或者配备专职（兼职）档案工作人员负责本单位的审计档案工作。
第六条 审计机关档案管理机构和档案工作人员的职责是：
（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；
（二）对本机关各部门审计文件材料的立卷和归档工作进行监督和指导；
（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研和统计工作；
（四）定期对本机关库存审计档案进行鉴定，如期移交应由同级档案馆保管的审计档案；
（五）监督和指导下级审计机关的审计档案工作；
（六）开展审计档案工作的检查、总结、培训、研究等活动。
第七条 审计档案的建立实行审计组负责制。
第八条 应归入项目审计档案的文件材料是：
（一）立项性文件材料，如审计通知书、审计实施方案；
（二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；
（三）结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；
（四）其他备查文件材料。
第九条 审计文件材料按审计项目立卷，一个审计项目可立一个卷或者若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。
跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。
第十条 审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。
结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。
证明性文件材料，按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列。
立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
第十一条 审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批复在前，请示在后；
（四）批示在前，报告在后；
（五）重要文件在前，次要文件在后；
（六）汇总性文件在前，基础性文件在后。
第十二条 审计组确定的立卷责任人应当及时收集审计项目的文件材料；审计终结后，立卷责任人对审计项目形成的全部文件材料按立卷方法和规则进行归类整理，经审计组组长（或业务部门负责人）复查，并经档案管理机构或者档案工作人员检查后，依照有关规定进行编目和装订。
第十三条 审计复议案件的文件材料由复议机构按案件单独立卷归档。
为了便于查找和利用，档案管理机构应当将审计复议案件归档情况在被复议的审计项目案卷备考表中加以说明。
第十四条 审计项目案卷的归档，应当以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年4月底。
第十五条 审计机关应当根据审计项目案卷的保存价值确定保管期限。
第十六条 审计档案在划定保管期限的基础上，应当采用“年度－组织机构－保管期限－审计类别”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。
第十七条 审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的最高密级及其保密期限确定，由档案工作人员按有关规定作出标识。
第十八条 审计机关应当按照国家有关规定设置专用、坚固的审计档案库房，配备必要的设备，建立健全审计档案保管制度，定期对审计档案保管情况进行检查，确保审计档案的安全。
第十九条 审计机关应当建立科学的管理制度，采取先进技术，编制适用的检索工具和参考材料，加强审计档案信息化管理，积极开展审计档案的利用工作。
第二十条 借阅审计档案，仅限定在审计机关内部，审计机关以外的单位不得查阅，但有特殊情况需要查阅审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经该审计机关主管领导批准。
第二十一条 审计机关应当按照有关规定向档案馆移交审计档案。
第二十二条 审计机关应当及时对本机关和本地区的审计档案收进、移出、保管、利用等情况进行统计与分析，并按规定向上一级审计机关和同级档案行政管理部门报送审计档案工作基本情况统计表。
第二十三条 对损毁、丢失、涂改、伪造、出卖、转卖、擅自提供审计档案者或者因玩忽职守造成审计档案损失的档案工作人员，由主管部门对直接负责人和其他有关责任人依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 专项审计调查档案比照项目审计档案立卷归档。电子审计档案另行规定。
第二十五条 本准则由审计署负责解释。
第二十六条 本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月16日发布的《审计机关审计档案工作的规定》（审办发〔1996〕356号）同时废止。
2001年8月1日
辽宁省实施行政许可听证办法
辽宁省人民政府
辽宁省人民政府令
第173号
《辽宁省实施行政许可听证办法》业经2004年6月24日辽宁省第十届人民政府第36次常务会议审议通过，现予公布，自2004年7月1日起施行。
省 长 张文岳
二○○四年六月二十七日
第一章 总 则
第一条 为了提高行政许可决定的公正性、公开性和公平性，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政许可法》的有关规定，制定本办法。
第二条 凡在我省行政区域内，实施行政许可的行政机关（含法律、法规授权实施行政许可的组织和受委托实施行政许可的行政机关，下同）举行行政许可听证的，适用本办法。法律、法规另有规定的，从其规定。
第三条 听证由拟作出行政许可决定的行政机关组织，具体工作由该行政机关的法制机构承担。受委托实施行政许可的行政机关，应当以委托机关的名义组织行政许可听证。
第四条 除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应当公开举行。
第二章 听证参加人
第五条 听证参加人包括听证主持人、行政许可审查人员、行政许可申请人和利害关系人。
第六条 听证主持人由行政机关负责人指定本机关法制机构工作人员担任，但法制机构工作人员为行政许可审查人员的除外。根据听证需要，行政机关负责人还可以指派1至2名工作人员协助听证主持人工作。
第七条 听证主持人认为自己与听证的行政许可事项或者申请人、利害关系人有直接利害关系的，应当自行回避，并报组织听证的行政机关负责人决定。
第八条 听证主持人行使下列职权：
（一）主持听证活动；
（二）询问行政许可审查人员、行政许可申请人、利害关系人；
（三）维持听证秩序；
（四）因行政许可申请人不参加听证或者中途退场的，决定延期或者终止听证；
（五）因不可抗力等原因不能如期举行听证的，决定中止听证；
（六）为保证听证顺利进行采取其他必要措施。
第九条 公民、法人和其他组织，符合法定条件，经申请或者行政机关通知，以行政许可申请人或者利害关系人的身份参加听证。
第十条 行政许可申请人、利害关系人享有下列权利：
（一）获得听证通知；
（二）申请听证主持人回避；
（三）委托代理人参加听证；
（四）查阅有关听证的卷宗，获得听证材料副本；
（五）陈述意见，提出证据和质证；
（六）经听证主持人允许，询问行政许可审查人员；
（七）法律、法规规定的其他权利。
第十一条 行政许可审查人员必须参加听证。
第十二条 行政许可审查人员、行政许可申请人和利害关系人在听证中负有下列义务：
（一）遵守听证规则；
（二）如实提供与听证有关的材料；
（三）保守秘密，保护个人隐私。
第十三条 申请人、利害关系人委托代理人参加听证的，应当向组织听证的行政机关递交由委托人签名或者盖章的授权委托书。
第三章 听证前的准备
第十四条 行政机关应当在举行听证的7日前，书面通知行政许可申请人及利害关系人参加听证。书面通知无法送达的，可公告送达。
第十五条 听证通知书中应当载明下列事项：
（一）申请人或者利害关系人的姓名、名称；
（二）听证的时间和地点；
（三）听证主持人的姓名、单位和职务；
（四）拟作出行政许可决定的主要内容；
（五）缺席听证的法律后果；
（六）其他应当记载的事项。
第十六条 行政许可申请人和利害关系人众多的，行政机关可以按照抽签或者报名顺序等方式确定申请人、利害关系人的代表参加听证。行政机关应当将确定的代表名单向其他行政许可申请人、利害关系人公开。
第四章 听证的举行
第十七条 听证开始时，由听证主持人介绍本人姓名、单位、职务，核对行政许可审查人员、行政许可申请人和利害关系人的姓名或者名称，宣布听证规则，告知行政许可申请人、利害关系人权利和义务，询问行政许可申请人、利害关系人是否申请回避。
行政许可申请人或者利害关系人申请回避的，听证主持人应当宣布暂停听证，并报组织听证的行政机关负责人决定。
第十八条 听证调查按照下列顺序进行：
（一）该行政许可审查人员宣读行政机关拟作出的行政许可决定，行政许可申请人、利害关系人陈述；
（二）行政许可审查人员、行政许可申请人、利害关系人提出证据；
（三）行政许可审查人员、行政许可申请人和利害关系人相互质证。根据调查的进程，听证主持人可以询问行政许可审查人员、行政许可申请人和利害关系人。行政许可审查人员、行政许可申请人和利害关系人，在听证主持人的主持下，可以互相发问。
第十九条 辩论按照下列顺序进行：
（一）行政许可审查人员发言；
（二）行政许可申请人或者其委托的代理人发言；
（三）行政许可利害关系人或者其委托的代理人发言；
（四）行政许可审查人员、行政许可申请人和利害关系人相互辩论。听证辩论终结，由听证主持人按照行政许可审查人员、行政许可申请人和利害关系人的先后顺序征询各方最后意见。
第二十条 行政许可申请人、利害关系人认为听证主持人有违法或者不当行为的，可以在听证终结前提出异议。听证主持人认为异议成立的，应当撤销原行为；认为异议不成立的，可以驳回异议，并说明理由，记录在案。
第二十一条 行政许可申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用，但参加听证所支付的费用自理。
第二十二条 行政机关认为有必要的，行政许可决定作出前，可以再次举行听证。
第五章 听证笔录
第二十三条 行政机关应当指派专人负责听证记录。
第二十四条 听证笔录应当全面、客观、真实地记录听证的全部活动。
第二十五条 行政许可申请人、利害关系人认为听证笔录有遗漏的，可以申请补正。
第二十六条 听证笔录应当由听证参加人签名或者盖章。行政许可申请人、利害关系人拒绝签名或者盖章的，应当记录在案。
第二十七条 听证结束后5日内，听证主持人应当制作听证报告书，连同听证笔录一并报送行政机关负责人。
听证报告书应当载明以下内容：
（一）听证的基本情况；
（二）行政许可审查人员、行政许可申请人和利害关系人的主要意见；
（三）听证主持人的意见。
第二十八条 行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。
第二十九条 听证笔录的格式文本由省人民政府法制办公室制定。
第六章 法律责任
第三十条 行政机关及其工作人员有下列情形之一的，由其上级行政机关或者监察机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：
（一）依法应当举行听证而不举行听证的；
（二）违反听证程序的；
（三）剥夺行政许可申请人、利害关系人听证权利的；
（四）故意作虚假听证记录的。
第三十一条 听证主持人在听证过程中违反本办法，造成不良影响的，由组织听证的行政机关给予行政处分。
第三十二条 行政许可申请人、利害关系人、委托代理人扰乱听证秩序的，由听证主持人给予警告，违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》的，由公安机关依法处罚。
第七章 附 则
第三十三条 本办法自2004年7月1日起施行。
