试析表现代理构成及与相关罪名的关系/田永伟

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财政部


关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见
1994年5月31日，财政部

企业内部财务管理办法是企业根据《企业财务通则》和分行业的企业财务制度的规定，结合其自身生产经营特点和管理要求而制定的规范企业内部财务活动的管理办法。企业必须按照国家的统一要求，建立起合理、科学、有序的内部财务管理办法，既把国家赋予企业的理财权具体化、制度化，也要强化企业自我约束，确保新的财务制度体系的有效实施。

一、制定企业内部财务管理办法的必要性
（一）制定企业内部财务管理办法，是建立社会主义市场经济体制的客观要求。
新的企业财务制度是根据社会主义市场经济的要求制定的，充分体现了企业作为微观财务活动主体的地位。企业要全面进入市场，在竞争中求生存、求发展，就必须按市场经济的要求筹措资金、使用资金和进行收益分配，改革传统的内部财务管理方式方法，建立一套规范、完整的内部财务管理办法。
（二）制定企业内部财务管理办法，是建立新型企业财务制度体系的要求。
新的企业财务制度体系由《企业财务通则》、分行业的企业财务制度、企业内部财务管理办法共同组成。《企业财务通则》主要规范了企业从事财务活动、实施财务管理和监督必须统一遵循的基本准则，分行业的企业财务制度是按照行业特点将通则具体化，企业内部财务管理办法则是对通则、分行业的企业财务制度的进一步充实和细化。企业只有建立起规范、完整的内部财务管理办法，才能把国家赋予企业的各项自主权落到实处，才能确保新财务制度体系的完整性。
（三）制定企业内部财务管理办法，是建立现代企业制度的有力保证。
建立现代企业制度的核心内容就是要理顺产权关系，实现投资者所有权与企业法人财产权的分离。在现代企业制度下，制定一套完整的内部财务管理办法，规范投资者、企业及经营者的关系和行为，既有利于企业自主经营，也可以防止企业财产的流失，促进企业转机建制。
（四）制定企业内部财务管理办法，是加强企业管理的内在要求。
财务管理是企业管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作。制定一套规范完整的内部财务管理办法，充分利用价值形式参与企业管理，有利于降低耗费，提高劳动生产率，实现投入与产出、速度与效益的最优化，也有利于企业建立健全自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经营机制。

二、制定企业内部财务管理办法的基本原则
建立企业内部财务管理办法必须遵循以下原则：
（一）必须遵循国家统一规定。
《企业财务通则》和分行业的企业财务制度是国家进行宏观财务管理的财务法规，是企业财务活动必须遵循的原则规范。制定企业内部财务管理办法，必须依据并遵循《企业财务通则》和分行业的企业财务制度，不能超越或突破国家统一规定，也不能脱离国家财务法规另搞一套，确保国家财务法规的有效实施。
（二）必须充分体现企业生产经营特点及其管理要求。
不同的企业，生产规模、经营方式、组织形式不尽相同，其财务活动的方式方法也不可能完全一致。企业制定内部财务管理办法，既要遵循国家统一规定，也应充分考虑其生产经营特点和管理要求，具有较强的可操作性。特别是国家赋予的理财自主权，企业应在内部财务管理办法中具体化，凡是可由企业进行选择的财务事项，企业应根据国家统一规定并结合其实际情况作出具体规定。
（三）必须全面规范企业的各项财务活动。
企业的财务活动贯穿于生产经营的全过程，财务管理也必须是对全过程的管理。企业制定内部财务管理办法，应该体现全面性的原则，既要有资金筹集的管理制度，也要建立资产、收入和费用等管理制度，同时对属于微观财务管理范围而在国家财务法规中未作规定的有关内容、企业内部财务关系、财务管理体制以及相关的职责分工等，均应作出规范，确保企业财务活动有序运行。

三、企业内部财务管理办法的结构体系
（一）企业内部财务管理体制。
1．明确企业厂长（经理）在财务管理上的权责。包括遵守国家法律、法规，根据企业财务预算方案组织好企业生产经营；具体确定企业内部财务管理机构设置；组织拟定企业内部财务管理办法；接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务、审计机关的监督等。
2．明确企业财务负责人包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导人员的权责。包括宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项；协调各职能部门、基层单位与财务部门的关系；组织制定财务预算，负责预算方案的实施，并督促企业财务部门下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各职能部门、各基层单位财务预算执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织企业财务核算，审核财务决算等。
3．明确企业财务部门的权责。包括负责财务预算的编制、执行、检查、分析；具体制定企业内部财务管理办法，组织、指导基层单位的财务管理和经济核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。
4．明确各职能部门的权责。包括配合财务部门，落实财务预算，检查分析财务预算的执行情况；组织基层单位的财务管理工作；建立基层单位的财务控制制度；填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。
5．明确企业的各项财务关系。包括企业与投资者的财务关系；企业与被投资单位的财务关系；企业与内部各独立核算单位的财务关系；企业集团公司与成员单位之间的财务关系；企业内部各职能部门之间的财务关系。特别是实行公司制的企业，应根据公司章程的规定具体明确企业与股东会、董事会的关系，设置监事会的，还应明确监事会与有关各方的关系。
（二）企业内部财务管理的基础工作
1．明确原始记录管理及填报要求。严格规定企业生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录工作；统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，签署、传递、汇集、反馈的要求，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料。
2．建立先进、合理的定额管理制度。包括定额管理的范围；制定劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率以及各项成本费用开支标准、预算标准的依据、方法、程序；明确定额的执行、考核的具体办法；建立各项定额的定期修订制度等。
3．建立计量验收制度。包括明确各种计量检测手段的配置及其管理、校正、维修等要求；严格规定企业物资的购进、领用、运输、转移，产品的入库、销售等各个环节计量验收管理工作；建立验量和验质相结合的计量验收制度等。
4．建立财产、物资的管理及清查盘点制度。包括明确各项财产、物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度及相关手续，规定固定资产台帐制度和设备操作、使用、维护、检修岗位责任制，以及工具、器具和其他低值易耗品的保管使用制度；建立定期和不定期财产物资盘存制度，所有企业在编制年度决算前必须进行一次全面的清查盘点，并且明确规定重点清查的办法，做到帐、物、卡三相符。
5．建立厂内计划价格制度。大中型企业应明确建立厂内计划价格制度，包括制定计划价格的依据、方法、实施范围和计划价格的管理等。特别是对各种在产品、半成品、备品、配件、原材料、低值易耗品、工具、动力、劳务等制定统一计划价格；有条件的小型企业，如需要，也可以实行厂内计划价格制度。
6．明确编制财务预算的要求。包括明确财务预算编制办法程序；计划期内预算调整的程序和方法等。
7．建立财务分析制度。包括财务分析的主要内容；财务分析的基本要求和组织程序；财务分析的具体方法以及财务分析报告的编写要求等。
8．建立内部稽核制度。包括明确内部稽核工作的职责分工；稽核工作的内容和要求；审核凭证，复核帐簿、报表的方法等。
（三）资金筹集的管理制度。
1．规定筹资的预测及分析制度。包括资金需要量的预测，资金预算的编制，资金成本的分析等，以便于选择最佳筹资渠道，确定合理的资金结构。
2．规定资本金管理办法。包括资本金分类管理以及资本保全、增值的管理。应按照投资主体划分界定国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。需要增资扩股的企业应当明确增资扩股办法，健全实收资本验收入帐的各项程序，明确出资责任，并建立资本保全制度。
3．规定资本公积金的管理。应明确资本公积金的来源及其管理办法，具体包括资本溢价、法定财产重估增值，资本汇率折算差额以及接受捐赠的资产等。对于国家各种专项拨款、各项建设基金形成的资本公积金应单独核算管理。
4．规定负债的管理。要严格划分流动负债和长期负债，明确应付款项的登记、清理、兑付等程序以及职工福利费的开支项目和应付工资的管理；长期债券的发行审批程序及债券溢价折价的摊销；长期借款合同的管理以及责任部门的落实；各项负债的归还、利息的计付及财务处理办法。
（四）货币资金及往来户结算的管理制度。
1．规定货币资金日常管理的原则。包括确定企业货币资金收支的管理权限；建立货币资金收支信息反馈制度等。
2．规定现金管理制度。应根据现金流动性大的特点，规定现金的使用范围和库存现金限额，建立现金的内部控制制度，并规定备用金的管理办法等。
3．规定银行存款的管理办法。一是应明确各项结算纪律，保证银行结算业务的正常进行。二是建立健全银行存款日记帐，明确规定其制度以及定期与银行对帐单核对制度，保证帐实相符。三是健全银行存款内部控制系统，明确支票登记、领用、签发、报帐、核对、清查等具体管理办法，严格各环节及有关人员的责任。
4．明确其他货币资金的管理。对外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等要设立外埠存款台帐，对其使用情况建立经常性清理制度；对企业单位信用卡的开设，应明确审批权限并严格规定持卡人的责任及对使用情况的监督办法。
5．规定外币业务的管理制度。具有涉外经济业务的企业应明确外币业务的管理办法。一是健全外汇资金登记保管手续。二是合理选用折合汇率，外币业务较多的企业为简化核算手续，可选用当月1日的市场汇价作为折合汇率；外币业务较少的企业，为增加核算的准确性，可选用外币业务发生时的市场汇价作为折合汇率。三是明确月份（或季度、年度）终了，企业有关外币帐户的调整、汇兑损益的确认及相应的财务处理。
6．建立往来户结算登记制度。包括及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况，月底对各往来款项的余额列出分户清理单等。
7．建立往来户结算的定期核对与清理制度。包括每月终了对往来款项进行全面清理，对应收帐款按其帐龄长短逐项进行分析，并向对方寄送对帐单进行核对。对帐龄较长的应收帐款，应明确催收措施及有关人员责任，加快资金周转。
8．加强应收票据的管理。应健全应收票据的登记保管制度，严格应收票据的贴现手续并做好相应的财务处理。
9．明确坏帐损失的确认办法及审批手续。应根据国家统一规定对确认坏帐的条件做出具体规定，健全坏帐损失的控制制度，严格审批程序，特别是逾期三年的应收帐款，应建立明确的确认、审核、报批的管理办法。
10．明确坏帐损失的财务处理方法。企业应根据其实际情况选择确定坏帐损失的处理办法。选用坏帐备抵法的企业，应在国家规定的幅度内，合理确定坏帐准备金的计提比例，并明确具体的帐务处理办法。
11．规定内部银行管理办法。建立内部银行（或结算中心）的企业，应明确内部银行的职能、权限及责任；规定内部银行的结算方式和结算纪律；建立内部贷款发放及管理办法等。
（五）存货的管理制度。
1．具体规定存货的计价方法。企业增加的存货，应分别不同的方式，对购入、自制、委托外单位加工、投资者投入、盘盈、接受捐赠的存货在计价上作出明确规定，确保存货的正确计价。按计划成本计价的，对计划成本与实际成本之间的差异，应明确核算和分月摊销办法。
2．选择确定存货领用或发出的计价方法。企业领用或发出的存货，按照实际成本核算的，应对先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等进行具体分析，结合企业实际情况合理确定计价方法。
3．明确存货的转移、收发、领退的管理制度及其相关手续。
4．加强低值易耗品和包装物的管理。企业应根据低值易耗品和包装物的特点，具体明确其实物的收发、保管、报废、损坏赔偿等管理办法，同时针对一次摊销法、分期摊销法等方法的特点，结合企业的实际情况，合理确定低值易耗品的摊销方法。
5．建立严格的存货清查盘点制度。具体包括对存货进行定期不定期清查盘点制度和方法；存货的实际库存与帐面记录核对办法；存货盘盈盘亏和毁损的原因分析以及审批程序，财务处理办法等。
（六）固定资产的管理制度。
1．具体确定固定资产的标准，编制固定资产目录。应严格按照国家规定确定固定资产的标准，对不易划分的器具、工具、物品等是列作固定资产管理，还是列作低值易耗品管理，应结企业具体情况自主确定，并据此认真编制固定资产目录，未纳入目录的，不能作固定资产管理。
2．明确规定固定资产的计价方法。对企业固定资产的原价，应按取得固定资产的不同来源，分别购入、自行建造、投资者投入、融资租入、接收捐赠、在原有固定资产基础上改扩建以及盘盈等几种情况合理确定。
3．具体确定各类固定资产的折旧年限。企业应根据分行业的企业财务制度规定，合理确定折旧分类，并结合企业技术进步、承受能力以及生产经营特点等，在国家规定的折旧年限区间内，具体确定各类固定资产折旧年限。
外商投资企业具体确定的固定资产折旧年限不得短于国家规定的最短折旧年限。
4．合理选择固定资产折旧方法。应根据国家规定的平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等折旧方法的适用范围，结合企业实际情况选定具体的折旧方法。制定内部财务管理办法时，一般应选用平均年限法和工作量法，按照国家规定实行快速折旧方法的企业，应具体明确实行快速折旧办法的机器设备范围，并从双倍余额递减法和年数总和法中选择一种快速折旧方法。
5．合理确定固定资产净残值率。原则上应在国家规定的固定资产净残值率区间内确定，预计净残值率确需高于或低于国家规定区间的，应报同级财政主管机关备案。
6．建立固定资产的内部控制制度。具体包括固定资产的实物保管、出租、出借、调入、调出、内部转移、盘盈、盘亏、报废、清理盘点等管理制度，明确企业内部各职能部门、各环节的责任和管理权限。
7．建立固定资产修理的管理制度。主要包括制定固定资产年度修理计划及费用预算，建立修理费用的审查制度，规定大修理间隔期以及落实责任部门等。对修理费用发生不均衡、数额较大的还应明确其具体核算办法。
（七）在建工程的管理制度。
1．建立可行性分析制度。应明确可行性分析的责任部门和人员，结合技术进步的要求，进行市场预测，分析项目的投资效益、投资回收期、利润增量等经济指标，确保科学决策。
2．建立立项审批制度。企业应在进行可行性分析的基础上，制定项目建议书，建立项目的逐级审批制度，明确相应的责任和权限。
3．建立工程材料、物资、机器设备采购及保管制度。包括降低采购成本，明确划分生产用材料物资与工程用材料物资，制定工程材料物资的收发保管制度等。
4．建立在建期间的管理制度。应根据自营工程、出包工程、设备安装工程的不同特点，制定在建期间管理办法，编制工程进度和资金投放计划，严格控制各项支出，加强质量监控，明确有关部门、环节和人员的责任。
5．建立工程预决算审查、竣工验收及考核制度。明确预决算审查、工程竣工及考核的职能部门，确保工程质量和及时交付使用。根据工程完工程度、质量、及投资预算完成情况建立奖罚制度。
（八）无形资产、递延资产的管理制度。
1．确定无形资产、递延资产的管理范围。应根据国家统一规定，结合企业实际情况具体明确无形资产、递延资产的管理范围。
2．规定无形资产、递延资产的计价管理和摊销期限。应根据无形资产的取得渠道，分别投资者投入、购入、自行开发、接受捐赠等来源确定其实际成本；并根据分行业的企业财务制度规定的原则，具体确定无形资产的摊销期限。
3．明确无形资产转让的财务处理。包括无形资产转让收入的处理以及成本结转等财务处理，对转让土地使用权，应按国家规定明确具体财务处理办法。
4．加强递延资产管理。应具体规定递延资产的摊销期限，明确开办费的开支项目，特别是国家规定未计入当期损益而列作递延资产管理的支出，如改革前借入的长期借款利息、汇兑损益以及实行制造成本法而从原库存产成品、在产品等分离出的管理费用等，应单独核算反映，并制定具体的摊销计划，防止潜亏。
（九）对外投资的管理制度。
1．严格区分长期投资与短期投资。应根据投资期限的长短，结合投资目的合理确定短期投资与长期投资，并分别管理。
2．建立对外投资的内部控制制度。主要包括：投资项目的可行性研究；对外投资的立项审批；确定对外投资的权责部门；对外投资的评价考核。
3．规定对外投资的计价方法。明确企业的对外投资，不论采取什么形式，都应以投资时实际支付的价款或者评估确认的金额计价。对企业溢价或折价购入的长期债券，应具体规定溢价或折价的摊销或转销办法。
4．制定有价证券的管理办法。包括明确有价证券的登记、保管责任；转让有价证券的条件及审批程序等。
5．合理确定股权投资的核算方法。要根据对被投资单位是否拥有实际控股权，分别采用成本法和权益法，并明确具体的核算办法。
6．明确投资收益的财务处理。应具体明确投资收益的内容，对采用股权法核算投资的企业，其投资收益的处理，在企业内部财务管理办法中作出详细规定。
（十）成本、费用的管理制度。
1．制定企业成本费用开支项目。企业应按照国家规定明确制造成本、管理费用、财务费用、销售费用的具体项目，特别是大中型企业，在制造费用和管理费用的划分上，应根据国家统一规定的原则，结合自身生产特点、内部组织形式、内部核算体制，作出详细规定并制定相应的财务管理办法。
2．建立成本控制制度。应规范企业总部与下属各生产单位在成本管理中的关系，明确生产单位成本管理的内容，把总部与各生产单位的成本控制结合起来；同时规范财务部门与其他业务部门在财务管理中的关系，明确各部门成本管理和成本控制的主要内容。在规范企业内部成本管理责任时，应具体建立产品成本计划与目标的编制制度；制定产品的消耗定额及修订制度；建立检查、分析、考核制度；建立内部成本报表制度等等。
3．建立费用的控制制度。应明确管理费用、财务费用、销售费用等费用计划的编制方法，建立严格的预算制度，费用审批制度，明确各项费用权责归属，规定财务部门与业务部门、管理部门在费用管理控制上的关系。特别是一些重点费用开支项目应制定具体的管理办法。如差旅费的管理办法，业务招待费控制制度，职工福利费、劳动保险费、技术开发费等项目的具体开支范围，并明确有关奖惩办法。
4．建立工资的管理制度。应划清计入产品成本和计入有关费用的工资性支出的界限；明确工资性支出的具体项目及其分配方法；建立工资的控制制度等。
5．确定成本计算方法。应根据品种法、分批法、分步法、定额法等特点，结合企业具体情况和管理要求选择成本计算方法；同时明确产品费用在完工产品和在产品之间的分配方法。
（十一）销售收入的管理制度。
1．建立产品销售的预测、分析制度。具体包括市场预测，销售渠道预测，销售量预测，销售价格分析等。应具体明确销售量预测方法以及企业产品定价方法，编制产品销售计划。
2．建立销售的日常管理制度。应明确对供货合同的管理、货款结算程序、销售退回手续以及销售折让与折扣的管理权限和办法，确定产成品最优库存量，并建立对赊销对象信用程度的调查分析制度。
3．正确规定实现销售的标准。企业应根据国家规定，区分不同的销售方式，分别明确具体的销售确认办法。
4．建立其他销售收入的管理制度。应对商品产品销售以外的其他销售或其他业务的收入，制定具体的管理制度，正确界定其他销售的范围，明确其他销售业务的日常财务管理，规定其他销售收入的各项手续等，确保收入及时入帐。
（十二）企业利润及其分配的管理制度。
1．建立利润的预测与分析制度。主要包括：编制利润计划，确定目标利润；建立利润分析制度；明确利润的考核指标以及责权归属。
2．规定利润总额的构成项目及核算办法。应根据国家规定，对利润总额的构成、计算方法、核算方法作出具体规定，确保企业正确核算和反映企业生产经营成果。
3．建立营业外收支的管理制度。应具体明确各项营业外收入和支出的项目、开支范围、财务手续、核算办法等。对企业各项罚没支出、各种捐赠应建立严格的控制制度和内部核算制度。
4．建立利润分配的管理制度。应严格建立企业依法缴纳所得税制度，按国家规定的税后利润分配次序，建立相应的利润分配管理办法。特别是在税后利润分配中，对盈余公积金、公益金的提取及分配办法、具体用途、核算办法等，应按国家规定的原则或公司章程有关规定作出详细的规定。
外商投资企业应根据国家有关法律、行政法规的规定，制定具体的税后利润分配制度。
（十三）财务报告与财务评价制度。
1．财务报表的设置及编制要求。应根据统一规定对资产负债表、损益表、财务状况变动表和其他附表的设置、格式、填报口径、复核制度、填报时间、报送单位等作出详细规定。企业应根据内部管理的需要，合理选择、设置一些内部报表，如各类成本费用明细表、营业外收支明细表等，并对格式、指标、编报要求等作出具体规定。多种经营企业对其他业务应设置专门报表进行反映。
2．规定财务情况说明书的内容。应按统一规定的要求，对财务情况说明书的内容做出具体的规定，并明确财务情况说明书的编写程序和方法。
3．健全财务评价指标。应对国家统一规定的财务评价指标的计算方法、口径、评价方法进一步具体化；在国家统一规定的财务评价指标的基础上，根据经营决策或内部管理的需要，自行设计补充一些指标，并对各项财务指标的计算分析作出具体规定。
4．确定具体的财务分析方法。应根据比较法、平衡法、因素分析法、比率分析法、连环替代法的特点，结合企业情况选择确定本企业财务分析方法。

四、制定企业内部财务管理办法应注意的问题
（一）企业内部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定，既可以制定一个总的内部财务管理办法，也可以按具体财务事项、有关内容单独制定内部财务管理办法，特别是大型企业经济活动和财务关系比较复杂，财务管理的职责分工较细，为便于执行，可设立单项的内部财务管理办法。单项财务管理办法的制定应统筹规划，自成体系，确保整个内部财务管理办法的完整性、系统性。
（二）制定企业内部财务管理办法，应根据本企业经济业务的特点，对有些内容作详细规定，有些内容只作一般规定，并合理安排结构。例如涉外经济业务较多的企业，外币业务可单独作为一项内容，从外币折算汇率的确定、外币收支管理、外币帐户的调整、外币兑换到汇兑损益的计算确认等，都作出详细的规定，而没有这类业务或这类业务较少的企业可将其纳入货币资金管理制度项下，只作一般规定。再如在建工程管理制度，可单独作为一项内容，也可以并入固定资产管理制度。企业可根据需要对本《意见》的结构体系作适当的分解和组合。
（三）企业制定内部财务管理办法，应把国家赋予企业的各项理财自主权落到实处。新的企业财务制度，对坏帐损失的处理办法，存货领用或发出的计价办法，低值易耗品的摊销方法，固定资产目录的制定，折旧年限、折旧方法的选择、残值率的确定，固定资产修理费用核算办法，无形资产、递延资产的摊销期限等等，只是作了一些原则规定，允许企业进行具体选择。企业制定内部财务管理办法时，要特别注意这些环节，既要严格遵循国家统一规定，又满足生产经营的合理需要，考虑企业的承受能力。
（四）企业制定内部财务管理办法时，应遵循一定的程序。制定企业内部财务管理办法不只是企业财务部门和财会人员的任务，应在企业厂长（经理）的领导下，吸收生产经营管理各方面人员参加，由财务部门具体操作共同完成。一般程序为：
1．统一认识。企业财务部门应主动向企业领导汇报，对有关部门、单位和人员进行培训、宣传，争取领导重视和各方面的支持。
2．起草草案。由财务部门负责人主持对企业生产经营特点和管理需要进行充分的分析，并与国家统一规定相结合，起草内部财务管理办法草案。
3．修改完善。内部财务管理办法起草完毕后，要印发企业内部各经营单位征求意见，其中，对一些专业技术性比较强的问题，要广泛征求工程技术人员的意见，而对一些与企业职工密切相关的问题，要征求职工意见。必要时还可以请有关专家咨询，在此基础上进行修改完善。
4．上报备案。企业内部财务管理办法修改定稿后要报经主管财政机关审核备案。
5．发布执行。企业内部财务管理办法最后应由企业法人代表签署发布执行。


云南省西双版纳傣族自治州人民政府办公室


西双版纳州人民政府办公室关于印发西双版纳傣族自治州科学技术奖励办法的通知

西政办发〔2009〕62号


各县、市人民政府，各区管委会，州直各委、办、局，中央、省属驻州各单位:

《西双版纳傣族自治州科学技术奖励办法（试行）》已经十一届州人民政府第18次常务会议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。







二ＯＯ九年四月八日































西双版纳傣族自治州科学技术奖励办法（试行）



第一章 总　则

第一条 为深入实施科教兴州战略，奖励在我州科学技术进步活动中做出显著贡献的公民、组织，调动广大科技工作者的积极性和创造性，提高本州科技创新、科技应用能力，促进科技成果转化，加速经济社会持续、快速、协调发展，根据《国家科学技术奖励条例》、《国家科学技术奖励条例实施细则》和《云南省科学技术奖励办法（试行）》等法律法规，结合本州实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于本州行政区域内，在科学技术进步活动中，为本州科技、经济和社会发展做出显著贡献的公民、组织。

第三条 州人民政府设立西双版纳傣族自治州科学技术奖（以下简称州科学技术奖），每年评审一次。州科学技术奖按突出贡献类和科学技术进步类划分奖励范围和评审标准。

州科学技术奖突出贡献类不分等级，每年授予人数不超过5名，亦可空缺；州科学技术奖科学技术进步类分为一等奖、二等奖、三等奖3个等级，3个等级的奖励项目总数以州奖励委员会实际评定数为准。

第四条 州科学技术奖贯彻尊重知识、尊重人才的方针，鼓励技术创新，鼓励推广、应用先进适用技术，促进科学研究、技术开发与经济、社会发展紧密结合，促进全社会科学技术进步。

第五条 州科学技术奖的评审和授奖坚持公开、公平、公正原则，不受任何组织或者个人的干涉。

第二章 奖励范围和评审标准

第一节 突出贡献类

第六条 州科学技术奖突出贡献类授予下列科学技术工作者：

（一）在本州科学技术创新、科技成果引进、转化和高新技术产业化中成绩突出的，即在科学技术活动中，特别是在高新技术领域取得系列或重大技术发明、技术创新，并以市场为导向，积极推动科技成果引进、转化，实现产业化，取得极显著的经济效益、社会效益和生态效益，对促进本州经济社会发展做出重大贡献的；

（二）在科学技术前沿取得重要突破或在科学技术发展中有突出贡献的，即在基础研究、应用基础研究等方面取得系列或重大发现，丰富和拓展了学科理论，为国内外同行所公认的。

第七条 州科学技术奖突出贡献类的候选人应当热爱祖国，具有良好的科学道德，并仍在从事科学研究或者技术开发及推广工作。

第二节 科学技术进步类

第八条 州科学技术奖科学技术进步类授予下列公民、组织：

（一）在实施技术开发、引进项目中，完成重大科学技术创新、科学技术成果转化，创造显著经济效益的；

（二）在实施重大工程项目中，施工水平和工程质量达到国内先进水平的；

（三）在实施社会公益项目中，对科学技术发展的基础性工作或社会公益性科学技术事业做出重要贡献，经过实践检验，社会、生态效益显著的；

（四）在软科学研究中，对理论、学说、方法、过程提出新观点，做出重要贡献，并对经济、社会、生态发展具有重要影响的。

第九条 州科学技术奖科学技术进步类的候选人应当具备下列条件之一：

（一）技术发明的全部或部分创造性技术内容的主要完成人；

（二）在设计项目的总体技术方案中做出重要贡献，或在解决关键技术和疑难问题中做出重大技术创新；

（三）在科技成果引进、转化和推广应用过程中做出创造性贡献；或在高新技术产业化方面做出显著贡献；

（四）提出总体学术思想、研究方案，或发现重要科学现象、特性和规律，并阐明科学理论和学说，或提出研究方法和手段，解决关键性学术疑难问题或实验技术难点，以及对重要基础数据的系统收集和综合分析等。

第十条 州科学技术奖科学技术进步类候选单位，应当是在项目研制、开发、生产应用和推广过程中提供技术、设备和人员等条件，对项目的完成起到主要作用的完成单位。

第十一条 州科学技术奖科学技术进步类候选项目应当符合下列条件：

（一）技术创新性突出。在技术上有重要的创新，特别是在我州重点产业领域进行自主创新，形成了产业的主导技术和名牌产品；通过技术创新，改造传统产业，增加行业的技术含量，提高产品附加值；技术难度较大，解决了行业发展中的热点、难点和关键问题；综合技术经济指标达到州内同行业领先水平以上。

（二）经济效益、社会效益或生态效益显著。所开发的项目经过一年以上较大规模的实施应用，产生了较好的经济效益、社会效益或生态效益，为经济建设和社会发展做出了重要贡献。

（三）推动行业科技进步作用明显。项目的转化程度高，具有较大的示范、带动和辐射作用，提高了产业的整体技术水平、竞争能力和系统创新能力，促进了产业结构的调整、优化、产品的更新换代及行业的发展。

第十二条 州科学技术奖科学技术进步类授奖等级按以下标准评定：

（一）技术创新、引进项目

一等奖：国内首创，或国内虽已有，但尚未公开的重大技术发明；引进、消化、吸收国内外先进技术，并在技术上有重大创新，综合技术经济指标达到国内同类技术的先进水平；科技成果转化程度高，带动面大，推动了相关领域的技术进步，对产业结构优化和行业技术升级有重大作用，取得了显著经济效益、社会效益或生态效益的。

二等奖：引进、消化、吸收国内先进技术，并在技术上有创新，综合技术经济指标接近省内同类技术的领先水平；科技成果转化程度高，带动面较大，推动了相关领域的技术进步，对产业结构优化和行业技术升级有较大作用，取得了较为显著的经济效益、社会效益或生态效益的。

三等奖：引进、消化、吸收国内先进技术，并在技术上有一定创新，综合技术经济指标达到州内领先水平；科技成果转化程度高，有一定带动作用，推动了相关领域的技术进步，对产业结构优化和行业技术升级有一定推动作用，取得了一定的经济效益、社会效益或生态效益的。

（二）重大工程项目

一等奖：在技术集成和系统管理方面有重大创新，技术难度和工程复杂程度大，总体技术经济指标达到国内先进水平，取得了极显著经济效益、社会效益或生态效益，对推动本领域的科技发展有重大意义的。

二等奖：在技术集成和系统管理方面有较大创新，技术难度和工程复杂程度较大，总体技术经济指标接近省内领先水平，取得了明显经济效益、社会效益或生态效益，对推动本领域的科技发展有较大意义的。

三等奖：在技术集成和系统管理方面有一定创新，有一定技术难度和工程复杂程度，总体技术经济指标达到州内领先水平，取得了一定经济效益、社会效益或生态效益，对推动本领域的科技发展有一定意义的。

（三）社会公益项目

一等奖：在技术和方法上有重大创新，技术难度大，总体技术经济指标达到了国内先进水平，已在行业内得到广泛应用，取得极显著社会效益或生态效益，对科技进步和社会发展有重大意义的。

　　二等奖：在技术和方法上有较大创新，技术难度较大，总体技术经济指标接近省内领先水平，已在行业内较大范围应用，取得了明显社会效益或生态效益，对科技进步和社会发展有较大意义的。

三等奖：在技术和方法上有一定创新，有一定技术难度，总体技术经济指标达到了州内领先水平，已在行业内一定范围应用，取得了一定社会效益或生态效益，对科技进步和社会发展有一定意义的。

（四）软科学及其它基础研究项目

一等奖：在科学理论上有重大发展或有创见，研究方法、手段上有重大创新，学术上为国内先进水平，并为学术界所公认或有关部门采纳和广泛引用、应用，推动了本学科或其分支学科的发展，或对经济建设、社会发展和生态建设有重大影响的。

二等奖：在科学理论上有创见，研究方法、手段上有较大创新，学术上接近省内领先水平，为学术界所公认或有关部门采纳和引用、应用，较大范围内推动了本学科或者其分支学科的发展，或对经济建设、社会发展有较大影响的。

三等奖：在科学理论上有创见，研究方法、手段上有一定创新，学术上为州内领先水平，为学术界所公认或有关部门采纳和引用、应用，一定范围内推动了本学科或者其分支学科的发展，或者对经济建设、社会发展和生态建设有一定影响的。

第三章 评审机构

第十三条 州人民政府设立西双版纳傣族自治州科学技术奖励委员会（以下简称奖励委员会），负责州科学技术奖励的宏观管理和指导工作。奖励委员会聘请有关专家、学者组成州科学技术奖各专业评审委员会或专业评审组（以下简称专业评审委员会或专业评审组），依照本办法的规定，负责州科学技术奖的评审工作。

第十四条 州科学技术行政部门负责州科学技术奖评审和云南省科学技术奖推荐的组织工作。州科学技术奖励委员会下设州科学技术奖励工作办公室（以下简称奖励办公室），奖励办公室设在州科学技术行政部门，负责日常事务工作。

第十五条 奖励委员会的主要职责：

（一）聘请有关专家组成各专业评审委员会或专业评审组；

（二）审定各专业评审委员会评审结果；

（三）确定推荐云南省科学技术奖励的具体人选及项目；

（四）对完善州科学技术奖励工作提出指导性、政策性的意见和建议；

（五）研究解决州科学技术奖励工作中出现的重大问题。

第十六条 奖励委员会设委员 11至15 人，由有关部门领导、专家、学者组成。主任委员由州有关领导担任，副主任委员由州科学技术行政部门领导担任，委员人选由州科学技术行政部门提出，报州人民政府批准。

奖励委员会委员实行聘任制，每届任期5年。

第十七条 奖励委员会根据当年评审工作需要，可以设立若干专业评审委员会或专业评审组。各专业评审委员会(专业评审组)设主任委员(组长) 1 人、副主任委员(副组长) 1人，委员(组员)若干人。委员(组员)实行资格聘任制，任期一年。

专业评审委员会委员(专业评审组组员)的资格由州科学技术行政部门认定，由奖励办公室从已经认定资格的专家、学者中提出具体人选，报奖励委员会审定后聘任。

专业评审委员会委员(专业评审组组员)本人有参与完成的项目，其委员在该项目的评审时应当回避。

第十八条 专业评审委员会(专业评审组)的主要职责：

（一）负责评审本专业范围内的州科学技术奖；

（二）向奖励委员会报告评审结果；

（三）对本专业范围内评审工作中出现的有关问题进行处理；

（四）对完善州科学技术奖励工作提出建设性意见。

第十九条 州科学技术奖各专业评审委员会委员(专业评审组组员)应具备下列条件：

（一）具有丰富的专业知识和实践经验，熟悉本学科、本专业领域国内外科学技术发展的水平和动态，具有副高以上技术职称的专业技术人员；

（二）具有较高的政策水平和良好的科学道德，能坚持原则、秉公办事；

（三）仍然从事科学研究、技术开发和技术管理工作；

（四）身体健康，能参加评审工作，年龄一般不超过60岁。

第二十条 参与州科学技术奖评审工作的有关人员，应当对候选人和候选单位所完成项目的技术内容及评审情况保守秘密。

第二十一条 未经西双版纳傣族自治州科学技术行政部门批准，任何单位或个人不得在本州行政区域内设立科学技术奖。

有关审批、登记的具体办法由州科学技术行政部门依照有关法律法规另行制定。

第四章 推荐程序及要求

第二十二条 州科学技术奖候选人和候选项目由下列单位组织推荐：

（一）县（市）人民政府；

（二）州直有关部门和单位；

（三）中央和省驻州单位；

（四）军警驻州部队；

（五）经州科学技术行政部门认定，具备推荐条件的其他机关、企事业单位和社会团体等；

（六）中国科学院院士、中国工程院院士、省级以上科学技术奖突出贡献类获奖者。

推荐工作由其科学技术行政主管机构负责，按行政隶属关系逐级推荐。

第二十三条 推荐州科学技术奖，应当报送下列材料：

（一）西双版纳傣族自治州科学技术奖推荐书；

（二）科技成果评价证书；

（三）推广、应用及经济、社会、生态效益证明；

（四）项目的技术总结、工作总结及其他相关的研究、试验等资料。

第二十四条 在西双版纳傣族自治州行政区域内的我国公民和组织，取得重大科学发现、技术发明和科技成果，具有自主知识产权并能提供证明材料的，可以被推荐参与州科学技术奖的评审。

第二十五条 有下列情况的不得被推荐参与州科学技术奖的评审：

（一）未取得法律、行政法规规定的有关许可证，直接关系到人身和社会安全、公共利益的项目；

（二）在知识产权、完成单位、完成人员等方面有争议，争议尚未解决的项目；

（三）技术上无重大创新、突破，无明显经济、社会、生态效益的纯工作总结以及一般性的业务分析总结；

（四）主要内容已获得省级以上科学技术奖的项目。

第二十六条 未授奖的候选人、候选单位，其完成的项目或工作在此后的研究开发活动中取得新的实质性进展，并符合本办法有关规定条件的，可以按照规定程序重新推荐参评。

第二十七条 被推荐参与州科学技术奖评审的公民、组织不需交纳任何费用。

第五章 评审程序

第二十八条 凡符合本办法规定的推荐单位和推荐人，应当在规定的时间内向奖励办公室提交推荐书及相关材料，奖励办公室对推荐项目材料进行形式审查。

第二十九条 经形式审查合格的推荐材料，由奖励办公室按专业分类提交各专业评审委员会(专业评审组)进行评审。各专业评审委员会(专业评审组)向奖励委员会汇报评审结果。

第三十条 州科学技术奖的评审、审定、表决规则如下：

（一）奖励委员会和各专业评审委员会(专业评审组)的评审会议应当有三分之二以上多数委员(组员)参加方为有效；

（二）州科学技术奖实行投票表决制评选奖励等级，各专业评审委员会委员(专业评审组组员)进行无计名投票，得票超过半数以上方为有效。

第三十一条 奖励委员会对各专业评审委员会(专业评审组)的评审结果进行审定，作出获奖项目及奖励等级的决议。

第六章 异议及其处理

第三十二条 州科学技术奖励接受社会监督，实行异议审理、审核制度，经奖励委员会审定的结果向社会公布。

任何单位或个人对州科学技术奖候选人、候选单位及项目持有异议的，应当在公布之日起 30 日内向奖励办公室提出，逾期不予受理。

第三十三条 提出异议的单位、个人必须以书面形式提交，并提供必要的证明材料。个人提出异议的，应当在异议材料上签署真实姓名及联系方式；以单位名义提出异议的，应当加盖本单位印章。

第三十四条 异议分为实质性异议和非实质性异议。对涉及候选人、候选单位所完成项目的创新性、先进性、实用性，以及推荐书填写不实等所提出的异议为实质性异议；对候选人、候选单位及其排序的异议，为非实质性异议。

第三十五条 奖励办公室在接到异议材料后，应当对异议内容进行审查，如果异议内容符合本办法规定，并能提供充分证据的，予以受理。

第三十六条 实质性异议由奖励办公室负责协调，由有关推荐单位或推荐人协助办理。涉及异议的任何一方，应当积极配合，不得推诿和延误。推荐单位或推荐人接到异议通知后，应当在规定的时间内核实异议材料，并将调查、核实的情况报送奖励办公室审核。奖励办公室认为必要时，可以组织专业评审委员会委员(专业评审组组员)进行调查，提出处理意见。

非实质性异议由推荐单位或推荐人负责协调，提出初步处理意见报奖励办公室审核。涉及跨部门、跨地区的异议处理，由奖励办公室负责协调，有关推荐单位或推荐人协助，其处理程序参照前款规定办理。

推荐单位或推荐人在规定的时间内未提出调查、核实报告和协调处理意见的，不提交审核。

第三十七条 奖励办公室应当向奖励委员会报告异议核实情况及处理意见，提请奖励委员会决定，并将决定通知异议方和推荐单位、推荐人。

对经公布没有异议，或虽有异议但已在规定时间内解决的，由奖励委员会提交州科学技术行政部门审核。

第三十八条 异议自公布之日起 30 日内处理完毕的，可以提交本年度审核；一年之内异议处理完毕的，可以提交下一年度审核；一年后处理完毕的，可以重新推荐。

第七章 授　奖

第三十九条 州科学技术行政部门对奖励委员会作出的获奖人选、项目及等级的决议进行审核，报州人民政府批准后授奖。

第四十条 州科学技术奖突出贡献类报请州人民政府签署并颁发证书和奖金，奖金数额为10 万元。其中奖金数额的百分之三十属获奖者个人所得，其余由获奖者自主选题，用作科学技术研究经费。

州科学技术奖科学技术进步类由州人民政府颁发证书和奖金。奖金数额分别为：一等奖 1万元，二等奖 0.8万元，三等奖0.5万元。

第四十一条 州科学技术奖科学技术进步类奖励项目单项授奖人数和授奖单位实行限额。一等奖的人数不超过 11 人，单位不超过 7 个；二等奖的人数不超过 9 人，单位不超过 6 个；三等奖的人数不超过 7 人，单位不超过 5 个。

第四十二条 州科学技术奖的奖励经费由州财政专项列支。

第八章 罚　则

第四十三条 剽窃、侵夺他人的发现、发明或其他科学技术成果，或以其他不正当手段骗取州科学技术奖的，由州科学技术行政部门报州人民政府批准后撤销奖励，追回奖金、奖状及荣誉证书。

第四十四条 推荐的单位和个人提供虚假数据、材料，协助他人骗取州科学技术奖的，由州科学技术行政部门通报批评；情节严重的，暂停或取消其推荐资格；对负有直接责任的主管人员和其他责任人员，依法给予行政处分。

第四十五条 参与州科学技术奖评审活动的有关工作人员在评审活动中弄虚作假、徇私舞弊、泄露机密的，取消其参与评审活动的资格，并给予行政处分。

第九章 附　则

第四十六条 推荐云南省科学技术奖突出贡献类的人选从获得州科学技术奖突出贡献类的获奖者中产生；推荐云南省科学技术奖其余奖项的项目从获得州科学技术奖科学技术进步类一、二等奖项目中产生。

推荐云南省科学技术奖的具体人选及项目由州科学技术奖励委员会确定。

第四十七条 本办法由州科学技术行政部门负责解释。

第四十八条 本办法自公布之日起施行。